회사를 운영하면서 재무관리와 세무관리를 제대로 하지 않는다면 모래 위에 집을 짓는 것과 같다. 재무관리가 소홀하면 손실이 발생하기 쉽고, 세금관리를 못하면 불필요한 세금을 낼 수 있다. 이익이 발생하더라도 관리를 제대로 못하면 손실이 발생하여 사업운영이 어려워지는 것이다. ▲철저한 증빙서류 관리세금의 모든 근거는 증빙서류에 있으므로 각종 계약서, 세금계산서, 거래명세표, 영수증 등 거래와 관련된 모든 증빙서류를 철저히 수집하고 있는지, 경리나 관련 부서에 인계하여 보관하고 있는지를 관리 감독해야 한다.특히 매입세금계산서 관리를 소홀

2021년 1월 1일부터 종이 신문을 구독하기 위해 신용카드 등으로 사용한 금액(이하 신문구독료)도 문화비 소득공제를 받을 수 있다.문화비 소득공제는 도서 구입비, 공연 관람료 및 박물관·미술관 입장권 구입을 위해 사용된 금액을 연말정산 시 추가 공제해주는 제도로, 올해부터 신문 구독료가 새롭게 포함된다.신문 구독료 사용분은 2021년도 귀속 근로소득 연말정산 시(2022년 1월부터) 적용되며, 소득공제를 받기 위해 알아야 할 유의 사항을 소개한다.먼저 신문 구독료의 공제 대상은 일간 신문, 주간 신문 등 종이 신문만 해당되며 인터

올해 연말정산은 바뀐 부분이 적지 않다. 특히 소득·세액 공제 신고서 작성 절차가 대폭 축소됐다. 오는 15일 연말정산 간소화 자료 확인이 시작되기 전에 알아두면 좋은 공제 신고 절차를 정리했다.2일 국세청에 따르면 기존 4단계로 진행됐던 소득·세액 공제 신고서 작성 과정이 이번 연말정산부터는 1~2단계로 축소된다. 1인 가구는 '공제 신고서 내용 확인' 1단계로, 2인 이상 가구는 '부양가족 관련 사항 확인→공제 신고서 내용 확인' 2단계만 거치면 된다.공제 신고서 작성 절차, 4→1~2단계로 간소화당

자동차는 세금과 뗄 수 없는 존재다. 승용차를 구입하는 경우 차량의 출고가격에 개별소비세와 교육세를 합한 금액에 대하여 10%의 부가가치세가 과세되어 승용차 가격에 포함된다. 이 부가가치세는 개인이 구입할 때는 자동차 가격의 일부가 된다. 사업자의 경우에는 매입세액으로 공제되는 경우와 그렇지 않은 경우가 있다.▲사업용 자동차 부가가치세 공제 여부부가가치세법에서는 8인승 이하의 경우에만 매입세액을 공제하지 않는다고 규정하고 있다. 또한 개별소비세가 부과되지 않는 경차와 125cc이하의 이륜자동차 등은 매입세액이 공제된다. 참고로 8인

부동산 대책은 2017년8월2일을 시작으로 최근까지 수 차례 발표됐다. 관련 세법도 매번 개정되고 있어 전문가도 혼란스러운 지경이다. 많은 부분이 달라졌지만 그 중에서도 1세대 1주택 비과세 판정 시 보유 기간 등 양도시기에 따라 세부담이 크게 차이 나는 부분에 대해 살펴본다. ▲1세대 1주택 판정 시 보유(거주) 기간의 계산현재 다주택자는 마지막 한 채를 남기고 그 이전에 양도하는 주택에 대해서는 양도 소득세가 부과되고 마지막 한 채가 1세대 1주택 비과세 요건을 갖춘 경우에는 양도시기에 관계없이 양도소득세가 비과세 된다. 그러나

종합부동산세는 주택과 토지에 대해서 과세되는데, 주택의 경우 보유 주택 수에 따라 적용되는 공제금액과 세율이 다르다. 또 공제금액과 세율을 적용할 때 주택 수를 산정하는 방식에도 차이가 있다. 주택에 대한 종합부동산세는 개인별 보유한 주택공시가격의 합계에서 6억원을 공제하고 계산한다. 1세대 1주택자에 대해서는 9억원을 공제 해준다. 이렇게 공제금액이 6억원인지 9억원인지를 판가름하는 기준은 세대당 주택수이다. 그런데 종합부동산세의 세대 범위는 양도소득세에서 말하는 세대의 범위와 같지만, 세대원이 보유한 주택수를 계산하는 방법은 다

상속세 절세 방법 중에서 요건을 충족하기는 어렵지만 효과는 꽤 큰 것이 '동거주택 상속공제'다. 작년까지는 5억원 한도로 상속주텍의 80%까지 공제됐으나 올해부터는 상속주택가액에서 체무를 제외한 100%를 6억원 한도로 공제받을 수 있다. 지금부터 동거주택 상속공제의 요건을 살펴보자.▲같은 주택에서 10년 이상 동거상속인(직계비속, 이하 같음)이 피상속인과 상속개시일로부터 소급하여 10년 이상 동거해야 하고 하나의 주택에 동거해야 한다. 또한 자녀가 미성년인 기간은 제외한다. 상속개시일 당시 같이 동거하는 주택에 대해

1세대 1주택자가 주택 양도시 비과세 혜택을 받기 위해서는 2년 이상 보유를 해야 한다. 2017년 8월 2일 이후 조정대상지역에서 취득한 경우에는 2년 거주 거주요건도 채우고 양도해야 비과세 된다.그러나 2021년 1월 1일 이후 양도하는 분부터는 최종적으로 1주택자가 된 시점부터 2년을 보유한 후 양도해야 비과세 혜택을 받을 수 있도록 개정되었다. 때문에 현재 2주택자 이상인 경우에는 양도시기에 유의해야 불이익을 면할 수 있다.▲1주택 비과세 보유기간, 최종 1주택된 시점부터 기산예를 들어 2주택자가 두 주택 모두 2년 보유요건

영세 소상공인을 보호하기 위해 상시근로자 5인 미만 사업장에 대해서는 근로기준법 중에서 몇 가지를 적용하고 있지 않다. 이에 대해 잘 숙지하고 있으면 불필요한 분쟁을 미리 방지할 수 있다.1, 근로시간, 연장·휴일·야간근로 가산수당 미적용상시근로자 '5인 이상' 사업장에서는 1주 간의 근로시간은 후게시간을 제외하고 40시간을 초과할 수 없으며, 1일 근로시간은 휴게시간을 제외하고 8시간을 초과할 수 없다. 단, 당사자 합의에 따라 1주 12시간을 한도로 위의 근로시간을 연장할 수 있다.사용자는 연장근로에 대해 통상임금

부동산 가격 상승 억제를 위한 대책으로 2017년 8월 이후 수 차례 주택시장 안정화 대책이 나왔다. 그 중 2019년 12월 16일에 발표된 주택시장 안정화 대책내용에 따르면 2021년부터는 보유세와 양도소득세가 한층 더 강화되어 다주택자들이 체감하는 세부담이 더욱 증가할 것으로 보인다.▶'21년 양도분부터 장특공제 요건 강화현재 고가주택인 1세대 1주택자가 부유기간 3년과 거주기간 2년 이상만 충족하면 9억원 초과분에 대하여 장기보유 특별공제를 연간 8%에 보유기간 10년까지 최대 80%를 받을 수 있다. 그러나 2021

▲정당한 매입세금계산서 수취국세청의 전산시스템이 강화되어 무자료거래 및 가짜 세금계산서를 수취하여 적발되는 경우 매입세액뿐만 아니라 가산세와 종합소득세 또는 법인세까지 중과된다. 법인의 경우 가공지출에 대한 인정상여 근로소득세까지 물게 된다.▲사업용계좌를 활용복식부기의무사업자는 사업용계좌를 의무적으로 사용하도록 되어 있지만 그 외 개인사업자의 경우 의무는 아니다. 그러나 사업용 계좌를 이용하면 거래 입증을 하거나 비용내역 관리가 편리해진다. 사업용계좌를 사용할 때 사업과 관련이 없는 입출금은 세무상 오해의 소지가 있으므로 가능한 한

올해와 내년에 양도소득세 측면에서 달라지는 내용이 많다. 특히 고가 1주택자는 장기보유특별공제를 적용받을 수 있는 요건을 꼼꼼히 확인할 필요가 있다. 2020년부터는 9억원을 초과하는 고가 1주택자는 2년 보유 요건 이외에 2년 거주 요건을 충족해야 장기보유특별공제를 받을 수 있다. 거주 요건을 채우지 못하면 장특공제가 최고 30%밖에 적용되지 않는다. 나아가 2021년 이후부터는 보유기간과 거주 기간을 구분해서 각각 경과 연수에 따라 4%를 적용하는 것으로 변경되기 때문에 보유기간에 비해 거주 기간이 짧은 경우에는 양도소득세 측면

초보 사업자일수록 아직 자리를 잡지 않은 상태이기 때문에 이익이 많지 않거나 손실이 발생할 가능성이 크다. 이럴 때 장부기장을 하면 사업 결손 시 10년간 결손금에 대한 이월 공제가 가능하다. 당장은 적자가 발생하더라도 나중에 이익이 생기면 그 결손금을 공제할 수 있는 것이다.장부기장을 하면 사업관련 자산에 대해서도 감가상각비 계상을 통해 세금을 즐일 수 있다. 인테리어나 기계장치, 자동차 등 사업관련 자산에 대해 매년 감가상각비를 통해 필요경비로 처리하면 세금 부담이 많이 줄어든다.또 장부를 작성하면 사업과 관련된 비용을 누락하지

세법이 개정되면서 2020년 1월부터는 임원 퇴직소득 한도가 계산 시 지급배수가 기존 3배에서 2배로 줄어들었다. 2012년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 적립분에 대해서는 기존의 지급배수인 3배 적용으로 유지된다.그런데 2015년을 마지막으로 임원은 퇴직금 중간 정산을 할 수 없다. 근로자는 특정 요건을 충족하면 중간정산을 할 수 있지만, 임원은 현실적인 퇴직을 해야만 퇴직금이 지급된다. 따라서 현실적인 퇴직에 대해서 알아보고, 퇴직금을 받을 때 유의할 사항에 대해서 살펴본다.▶ 세법에서 말하는 임원의 현실적인 퇴직세

그동안은 관행처럼 가사성 경비를 포함시켜 세금신고를 하는 경우가 많았다. 그러나 앞으로는 세무관청의 지도와 감시가 더욱 강화될 전망이므로 기존대로 해서는 세금을 추징당할 수 있다. 특히 국세청은 종합소득세 신고 시 납세자에게 경비에 사용되는 신용카드 지출액 중 가사성 경비를 미리 알려주는 등 가사성 경비를 포함하여 세금을 신고하지 않도록 무언의 압력을 가하고 있다. 따라서 올해부터 세금신고를 할 때는 가사성 경비를 철저히 관리해야 한다. 1. 필요 경비로 인정 되는 지출필요경비에 포함되는 것으로는 상품매입 가액, 종업원의 급여, 사

2주택자 윤절세 씨(가명)는 내년 1월 10년간 보유해온 주택 한 채(A)를 처분하고, 5년간 거주했던 나머지 한 채(B)는 그 다음해 1월에 양도할 계획이다. 두 번째 주택B를 처분할 때는 1주택자기 때문에 양도소득세를 내지 않아도 되어 세금부담을 덜 수 있다고 생각한 것이다.그러나 윤 씨는 절세 계획을 수정해야 할 것으로 보인다. 현재는 주택을 양도하는 시점에 1세대 1주택자면 양도소득세가 과세되지 않는다. 그러나 2021년 이후부터는 양도시점 이전 2년 동안 1주택 상태를 유지해야만 1세대 1주택 비과세 특례를 적용받을 수 있

분양권은 1세대 1주택 비과세 특례 여부를 적용할 때는 주택으로 보지 않는다. 그러나 청약 신청이나 대출을 받을 때는 주택으로 간주된다. 배우자 등 양도 소득세 이월과세 적용대상에도 분양권이 포함된다.이처럼 분양권은 상황에 따라 주택으로 보기도, 보지 않기도 하기 때문에 유의해야 한다.지난해 9.13 부동산 대책에서는 분양권과 입주권을 주택 수에 포함한다는 내용이 발표됐다. '분양권'은 아파트 준공 후에 입주할 수 있는 권리이고, '조합원입주권'은 입주자로 선정된 지위를 말한다.그런데 세법에서 분양권은

부가가치세 과세사업자는 2019년 제2기 부가가치세 예정신고기간 (7월~9월)의 과세표준과 세액을 10월 25일까지 신고 납부해야 한다. 다만, 기존 개인사업자인 경우는 세무서에서 고지 납부하도록 하고 있으며, 부가가치세 과세사업자인 모든 법인은 예정신고를 하여야 한다. 1. 반드시 신고 납부해야 하는 사업자 - 법인인 부가가치세 과세사업자 전부 - 예정신고 사유가 있는 개인 일반과세사업자(다음 사유 해당자)는 사업자의 선택에 의하여 부가가치세 예정신고 및 납부를 할 수 있다. - 휴업 또는 사업부진 등으로 인하여 이번 예정신고기간

정부가 발표한 2019년 세법개정안에 따르면 영세자영업자를 위한 면세농산물 등 의제매입세액공제 특례가 2년 연장된다. 또 내년부터는 업무용승용차의 운행기록부를 쓰지 않아도 연간 1500만원까지는 비용처리를 할 수 있게 된다. 임원 퇴직금은 지급배수를 2배로 하향조정 함으로써 한도가 더욱 낮아질 전망이다. 단, 세법개정안은 9월 정기국회를 통과해야 내년부터 시행되므로 연말에 최종 결정사항을 확인해야 한다.▶ 신용카드 사용금액 소득공제 적용기한 3년 연장2022년까지 근로자 총급여의 25% 초과 사용한 신용카드 등 결재금액의 15~40

세금 신고를 잘못했거나 아예 신고자체를 하지 못했다면 신속하게 대처해야 세금 부담을 줄일 수 있다.세금을 적게 냈다면 '수정신고'를 해야 하는데, 적게 납부한 세금에 대한 과소신고가산세와 납부불성실가산세를 부담해야 한다. 과소신고가산세는 일반적으로 10%이지만, 탈세 등 부정한 목적이 적발되면 40%가 적용된다.납부불성실가산세는 미납세액에 대한 이자 성격으로 작년까지는 1일당 0.03%였으나 올해 2월 12일부터는 0.025%가 적용된다. 신고기한 종료 후 6개월 이내에 수정신고 하면 가산세 50%를 감면 받는다. 6